Индивидуальная защита прав налогоплательщиков
Налоговые органы активировались. Мораторий на проведение проверок давно закончился. Многие налогоплательщики уже получали уведомления о приостановлении расходных операций по банковским счетам, даже за мелкие суммы, неуплаченной своевременно, а также пени. Многие физические лица проверяются по вопросам полноты начисления и уплаты индивидуального подоходного налога и других обязательных платежей.
У физических лиц появились новые возможности в информационной налоговой системе "Кабинет налогоплательщика" по получению информации (в удаленном доступе) в электронном виде о состоянии исполнения налоговых обязательств по уплате налогов и представлению налоговой отчетности не только в пределах местности, в котором проживает данный налогоплательщик, но и по республике по каждому отдельно взятому налоговому органу. При этом налогоплательщик - физическое лицо может не только представлять налоговую отчетность и налоговые заявления в удаленном доступе, но и просматривать по домашнему компьютеру свои лицевые счета в круглосуточном режиме времени, получать соответствующие распечатки от налогового органа.
К удивлению многих налогоплательщиков-физических лиц появились новые налоговые понятия " доход с прироста стоимости", "налогообложение доходов от уступки права требования доли участия по договорам о долевом участии в жилищном строительстве" и другие непонятные для обывателя слова и выражения. Многие налогоплательщики - физические лица, не являющиеся государствеными служащими, удивляются налоговым новшествам, когда инспектор извещает его о нарушении срока представления налоговой декларации за прошедший период, которую необходимо было представить к 31 марта соответствующего года. У такого налогоплательщика невольно возникает восклицание "Меня никто не предупреждал, я не знал", но незнание закона не освобождает от ответственности. Налоговым законодательством не предусмотрен порядок обязательного курирования налоговым инспектором налогоплательщика и регулярное налоговое сопровождение финансово-хозяйственных операций налогоплательщика.
Юридические лица знакомятся с новшествами налоговых органов по введению налогового мониторинга при Таможенном союзе. В связи со вступлением в Таможенный союз у многих предпринимателей появилось больше суеты, не всегда оправдывающей себя с материальной точки зрения, поэтому они пытаются найти другие рациональные пути ведения бизнеса. К главным бухгалтерам организаций предъявляются новые требования законодательства о соответствии.
Из-за последствий финансового кризиса ряд организаций ликвидируется и подвергается процедурам банкротства. Многие контрагенты лжепредприятий, не желая исполнять налоговые обязательства, приводят предприятия к ложному банкротству и используют малозатратную упрощенную процедуру налоговых органов по признанию несостоятельных предприятий банкротами, не задумываясь о поиске реабилитации (санации) таких предприятий. Таким образом, они подвергаются риску быть привлеченным к уголовной ответственности за преднамеренное или ложное банкротство.
Недавно Глава государства подписал закон, смягчающий наказание за экономические преступления. В целях дальнейшей гуманизации уголовного законодательства лишение свободы за экономические преступления не будет назначаться в случае добровольного возмещения имущественного ущерба, нанесенного совершением преступлений.
Нормы казахстанского административного законодательства ужесточаются с каждым годом не вполне обоснованно. Порой размер административнх штрафов превышает размер штрафов, предусмотренных уголовным законодательством. Данная тенденция объясняется некомпетентной активностью некоторых "специалистов общего профиля", участвующих в разработке изменений и поправок в раздел о налоговых административных правонарушениях. Анализ реализации административного законодательства в области налогового законодательства налоговые органы проводят односторонне с точки зрения собираемости налогов, а не с точки зрения соотносимости. При этом иногда налоговые органы прислушиваются к мнению отдельных ассоциаций предпринимательских сообществ, к сожалению, которые, лоббируют интересы лишь отдельного небольшого круга предпринимателей. Поскольку большая часть налогоплательщиков подвержена риску оказаться в поле зрения налоговых органов с точки зрения правонарушителя административного законодательства, рекомендуется обратиться за советом к налоговому адвокату, а не слепо подписывать административный протокол и получать административное постановление с уведомлением об уплате штрафов.
Практика налогового адвоката показывает, что решения должностных лиц налоговых органов и уведомления налоговых органов не всегда бывают обоснованными. В некоторых случаях целесообразно налогоплательщику принять решение об оспаривании решений, актов, постановлений (действий) налоговых органов, а в некоторых случаях имеется возможность решить налоговую проблему путем урегулирования правовыми методами путем адвокатских запросов, переписки, представления налоговым адвокатом интересов налогоплательщика в налоговых органах по доверенности, на основе договорных отношений. Хороший совет заочным быть не может, поэтому однозначно можно утверждать, что налоговые консультации по телефону без обозрения документов не могут быть объективными и точными. Поскольку рациональное решение может быть принято только при обозрении документов и в ходе беседы с налогоплательщиком, то целесообразно записаться на прием к налоговому адвокату.
Налоговая система меняется, приспосабливается к современным требованиям эпохи. Совершенствуется информационная система не только налоговых органов, но и других государственных органов, что создает условия для усиления государственного контроля и обеспечивает с другой стороны сохранность прав собственности от незаконных посягательств третьих лиц. В проекте разрабатывается положение об электронных счет-фактурах.......
Как заключить серьезный контракт с минимальными затратами, не уклоняясь от уплаты налогов?
Мы не рекомендуем налогоплательщикам создавать фиктивные организации (лжепредприятия), поскольку это никогда не обходилось дешево тем, кто эти схемы использует. Как правило, налоговыми органами в ходе камерального контроля эти бухгалтерские операции сразу же выявляются в течении квартала. Не всегда, налоговые органы немедленно выставляют уведомления, но рано или поздно (порой через годы) все выявляется. Поэтому, рекомендуется проводить независимую налоговую правовую экспертизу сделок в целях обеспечения налоговой безопасности налогоплательщика.
Налоговая оптимизация никогда не являлась методом уклонения от налогов в том случае, если ее проводят квалифицированные специалисты по налогам и праву, которые заключают официальные договора и несут ответственность за выполненные процедуры.
Для того, чтобы эти процедуры провел квалифицированный специалист, Вам следует обратиться с пакетом документов (учредительные документы, бухгалтерские балансы, оборотно-сальдовые ведомости, договора, данные о сотрудниках и контрагентах, письмо-заявление, анкета) для оценки объема работ и заключения договора с налоговым адвокатом.
